Налоговый вычет за онлайн-кассу
Соблюдение 54-ФЗ несет для предпринимателей дополнительные затраты, связанные с покупкой нового кассового оборудования. При этом отсутствие онлайн-кассы влечет за собой ответственность от штрафа до лишения лицензии. Какие же выгоды от соблюдения закона может получить предприниматель? Подробно на этот вопрос ответим в статье.
Что такое налоговый вычет
С налоговым вычетом знаком практически каждый. Например, если человек выплачивает ипотеку, государство возвращает ему часть средств от уплаты процентов. Также налоговый вычет распространяется на лечение, образование, оплату лекарств и т.д.
Если говорить о налоговом вычете при переходе на использование онлайн-касс, то это означает возможность получить обратно часть средств, потраченных на покупку, установку и ввод в работу ККТ.
Важно отметить, что вычет может быть не только за покупку самой онлайн-кассы, но и за приобретение программного обеспечения, оплату услуг настройщика оборудования, стоимость заключения договора с ОФД и так далее.
Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассу
Стоит отметить, что претендовать на получение налогового вычета может не каждый предприниматель, использующий кассовую технику нового поколения.
Во-первых, налоговый вычет могут получить только индивидуальные предприниматели. Причем ИП должен работать по одной из двух систем налогообложения ПСН или ЕНВД.
Важно! При работе по УСН также можно получить налоговый вычет. Но в этом случае необходимо совмещение УСН с ЕНВД или ПСН
Во-вторых, приобретенная онлайн-касса должна содержаться в официальном реестре налоговой. Ознакомиться с реестром желательно до момента покупки онлайн-кассы.
Скачать государственный реестр контрольно-кассовой техники>>>
В-третьих, ККТ нужно поставить на учет в налоговой. Причем выплаты зависят от даты постановки онлайн-кассы на учет. Подробнее об этом расскажем далее.
Сроки получения вычета за онлайн-кассу
В установке онлайн-касс, прежде всего заинтересованно государство, которое в свою очередь старается мотивировать предпринимателей к своевременному переходу на новую кассовую технику.
Если говорить о сроках регистрации онлайн-кассы в ФНС, можно обойтись одной фразой – чем раньше вы это сделаете, тем выше вероятность получения налогового вычета за несколько периодов. Однако касается это только ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников.
Дело в том, что предприниматели из данной категории имеют право переходить на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года по 1 июля 2019 года, соответственно в случае регистрации ККТ в 2018 году бизнесмен может претендовать на получение налогового вычета за 2018-2019 годы.
Если же речь идет о владельцах ИП, работающих в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга и имеющих в штате наёмных (по трудовому договору) сотрудников - им необходимо было перейти на новые кассы до 1 июля 2018 года. Соответственно, за кассу, приобретенную и установленную в 2019 году, предприниматель вычет не получит, а вот штраф за несвоевременную смену кассовой техники становится вполне реальным.
Пример 1
Индивидуальный предприниматель Ромашкин И.И. владеет небольшим магазином продовольственных товаров и имеет в штате одну уборщицу и двух продавцов. Ромашкин И.И. приобретает и регистрирует онлайн-кассу в январе 2018 года. В этом случае ИП может подавать документы на налоговый вычет за 2018 год.
Пример 2
ИП Вяземский А.В. занимается розничной торговлей, не имея в штате наёмных сотрудников. В декабре 2019 года ИП Вяземский А.В. приобретает и регистрирует онлайн-кассу после чего подает документы на налоговый вычет. В данном случае ФНС:
- Отклоняет запрос на предоставление налогового вычета;
- Организует внеплановую проверку ИП Вяземский А.В. в связи с неприменением предпринимателем ККТ в период до декабря 2019 и нарушением 54-ФЗ
Важно! Налоговый вычет не может быть предоставлен за тот период, когда онлайн-касса ещё не была зарегистрирована в ФНС. Покупка онлайн-кассы не может быть основанием для получения владельцем предприятия вычета.
Сумма налогового вычета за онлайн-кассу
Сумма налогового вычета составляет 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу. Причем предприниматель может в ней учитывать любые расходы, которые напрямую касаются ввода онлайн-кассы в эксплуатацию.
Например, бизнесмен не имеет навыков в установке программного обеспечения и нанимает для выполнения этой задачи программиста. Услуги программиста в этом случае могут быть внесены в список затрат, связанных с установкой кассы.
Как рассчитать налог ЕНВД с учетом вычета
Алгоритм расчета налога ЕНВД с учетом вычета следующий:
- От налога на ЕНВД, рассчитанного по стандартной схеме, отнимаются страховые взносы за сотрудников. Если на предприятии сотрудников нет, страховые взносы отнимаются в размере 100%. В случае наличия сотрудников предприниматель может отнять только 50% от взносов;
- Из полученной суммы вычитаются расходы на приобретение новой ККТ, причем итоговая сумма может быть равной нулю.
При расчете налогового вычета роль будет играть и тот факт, в каком квартале бизнесменом была зарегистрирована кассовая техника. Например, если регистрация онлайн-кассы прошла в начале 2018 года, то есть в первом квартале, налогоплательщик может претендовать на максимально возможную сумму вычета (18 000 руб.). В каждом последующем квартале сумма будет уменьшаться на 4500 тысячи.
Пример:
Владелец ИП «Береза», работающий в сфере торговли и имеющий в штате персонал, приобрел онлайн-кассу в январе 2018 года. Согласно законодательству, официальный переход на онлайн-кассы для данной категории предпринимателей должен быть осуществлен до 1 июля 2018. Владелец ИП «Береза» отложил регистрацию кассы на июнь 2018 года. Соответственно налоговый вычет в данном случае будет не выше 9 000 рублей.
Важно! Если сумма налогового вычета превышает сумму налога, вычет будет перенесен на последующие периоды.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу
Для того, чтобы воспользоваться услугой получения налогового вычета предпринимателю нужно заполнить и направить в налоговую:
- Декларацию;
- Уведомление о налоговом вычете;
- Заявление.
Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД>>>
Скачать бланк уведомления об уменьшении суммы налога для ИП на ПСН>>>
Заявление не имеет строгой формы, важно, чтобы в нем были указаны следующие сведения:
- Налоговый период;
- ФИО ИП;
- ИНН;
- Номер и дата патента;
- Заводской номер онлайн-кассы;
- Регистрационный номер, присвоенный ФНС;
- Дата регистрации ККТ в налоговой;
- Сумма расходов на приобретение онлайн-кассы;
- Сроки уплаты и сумма уменьшения платежей.
Передать документы в налоговую можно через отделение ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте инспекции. После получения пакета документов сотрудники налоговой запустят проверку предоставленных данных. По факту ее проведения предпринимателя известят о согласовании либо отклонении заявления.
Если в момент проверки в документах выявят ошибки, заявление отклонят, и налог нужно будет оплатить в полном размере.
Однако после выплаты полной суммы налога исправленное заявление можно будет подать повторно.
Резюме
Итак, для того, чтобы получить налоговый вычет за онлайн-кассу необходимо:
- Быть ИП на ПСН или ЕНВД (допускается УСН при совмещении с ЕНВД и ПСН);
- Убедиться в наличии приобретенной онлайн-кассы в государственном реестре ККТ;
- Зарегистрировать онлайн-кассу не позднее сроков, предусмотренных законодательством;
- Подать в налоговую пакет документов на получение налогового вычета.
Как получить налоговый вычет: комментарий сотрудника ФНС
